加纳增值税在 2026：增值税、NHIL 与 GETFund 说明

要点

自2026年1月1日起，增值税法 2025（法案 1151）适用增值税 15%，NHIL 2.5% 与 GETFund 2.5% 以同一基数计税：总计 20%，低于有效 21.9%。
1% COVID-19 附加费和增值税统一税率方案已废除，NHIL和GETFund现可作为进项税抵扣。
服务供应商须无论营业额如何注册增值税；货物门槛上调至年 GHS 750,000。
增值税发票通过 GRA 的认证开票系统（电子增值税）或财政电子设备处理；预扣增值税和预扣税仍适用。

2026年1月1日发生了哪些变化？

《增值税法案》2025（法案1151）于2026年1月1日生效。加纳税务局（GRA）总结主要变更如下：

增值税保持 15%，国家健康保险税（NHIL）和加纳教育信托基金（GETFund）税率各保持 2.5%，均按相同基数计算。总计为 20%。
COVID-19 健康恢复附加费已废除。
NHIL 与 GETFund 已与增值税重新耦合，已注册企业可将其作为进项税抵扣
增值税统一税率方案，曾对零售商收取3%，对房地产收取5%，已被废除；受影响企业现按标准税率计税。
商品供应商的注册门槛从GHS 200,000上调至GHS 750,000。

顾问在改革前将有效利率定为 21.9%。该数字来自在税费上加征增值税，而现在已不再这样做。

示例：服务费用为GHS 10,000

一家已注册增值税的咨询公司向加纳客户开具税前GHS 10,000的发票。

线路	费率	2026（法案 1151）	在2026之前（用于比较）
费用		GHS 10,000	GHS 10,000
NHIL	2.5%	GHS 250	GHS 250
GETFund 费用	2.5%	GHS 250	GHS 250
COVID-19 附加费	1%	已废除	GHS 100
增值税	15%	GHS 1,500（按 GHS 10,000）	GHS 1,590（按 GHS 10,600）
发票总额		GHS 12,000	GHS 12,190

发票必须在单独行显示增值税、NHIL和GETFund。已注册增值税的客户现在通常可以全额申报GHS2,000作为进项税，而此前这些税费是成本。

如果您的客户扣缴税款，

两种独立的预扣税制可降低您收到的现金。

预扣增值税。由GRA指定的预扣增值税代理人从标准税率供应的应税价值中预扣7%，这里为GHS 700。他们会发出预扣增值税抵免证书，您可在增值税申报中使用该抵免。
预扣所得税。居民企业为超过GHS 2,000的服务支付费用时预扣7.5%。适用于GHS 10,000的费用，即GHS 750，可抵扣您的所得税。

在此示例中，作为增值税代扣代理的客户将支付GHS10,550（GHS12,000减去GHS700和GHS750），并给你两份证书。示例假设所得税代扣适用于增值税前的费用；请与顾问或GRA确认基数。GRA的增值税代扣指南早于第1151号法案，因此请检查是否已更新。向非居民支付服务费用通常需按20%代扣税作为最终税。

谁必须注册增值税

服务供应商：除非总干事另有许可，否则须按营业额注册。
货物供应商：当任何 12 个月期间应税供应超过 GHS 750,000 时须注册。若单月供应超过 GHS 62,500、三月累计超过 GHS 187,500 或六月累计超过 GHS 375,000，亦须提前注册。
非居民数字服务供应商亦须注册。

处罚更严厉。现在不注册将至少承担应缴税款的三倍。未注册进口商需预付20%的增值税，较之前的12.5%上升。

电子增值税与认证发票

电子增值税是加纳税务局（GRA）为增值税注册企业提供的电子发票系统。每张电子增值税收据都包含总干事签名、二维码、精确时间戳、序列号和机器注册码。GRA 提供完整的发票系统，免费使用，或提供与您现有软件集成的版本。您可通过向税务服务中心提交书面申请来获取。

根据第 1151 条法案，增值税申报越来越基于通过这些系统捕获的交易数据，因此在系统之外开具的发票构成合规风险。

申报与付款

增值税申报和付款：在所涉月份之后的下一个月的最后工作日之前完成。
预扣增值税申报：在下一个月的15日前提交。
所得税代扣：在月末后15天内。

实用清单

更新发票模板，分别显示VAT、NHIL和GETFund，并通过E-VAT发行。
报价不含增值税，并在合同中说明适用税率。
每月对预扣凭证进行核对，以防止信用被浪费
原固定费率企业可申报已申报库存的进项税，但仅限于扣除产生之日起六个月内。
货物和服务出口免征增值税；请核实您的出口服务是否符合条件。

Gotham Consult 如何提供帮助

Gotham Consult 为新设和外资企业办理 TIN 与 VAT 注册，建立合规的电子 VAT 开票系统，并制定 VAT、预提税和 SSNIT 的月度申报日历。若需正式税务意见，我们将与持牌税务从业者合作。

常见问题

加纳的有效增值税率是20%还是21.9%？

自2026年1月1日起，税率为20%：增值税15% 加 NHIL 与 GETFund 各2.5%，均以同一基数计税。21.9% 的数字是改革前的数值。

我的咨询业务营业额低。是否必须注册增值税？

一般是的。根据第 1151 条法案，服务供应商必须注册增值税，无论营业额如何，除非总干事另有许可。

我可以将 NHIL 和 GETFund 作为进项税申报吗？

是的。自2026年1月1日起，税费与增值税（VAT）重新挂钩，已注册增值税的企业可按正常规则将其作为进项税抵扣。

预扣增值税是什么？

客户被任命为增值税代扣代理，代扣标准税率供应的应税价值 7%，并为您提供抵扣凭证。您可在增值税申报中抵扣该金额，

我是否需要对向海外客户提供的服务收取增值税？

货物和服务出口免征增值税，若供应符合出口条件则不收增值税。请与 GRA 或您的顾问确认您的服务条件。

资料来源

最后审阅：2026年9月29日。此为一般信息，不构成法律或税务建议。