Facturer en dollars ou en euros au Ghana : règles de la BoG

En bref

Le cedi est la seule monnaie ayant cours légal pour les transactions intérieures ; un avis de la Banque du Ghana de fin août 2025 n'autorise la facturation en devises qu'aux expatriés et aux non-résidents.
Les recettes en devises doivent être versées sur un compte en devises (Foreign Exchange Account, FEA) auprès d'une banque agréée, et le taux de change doit refléter les taux du marché bancaire, alignés sur le taux de référence de la Banque du Ghana.
La tarification en devises est interdite notamment pour les contrats domestiques, l'immobilier, les véhicules, les frais de scolarité, l'hôtellerie, les billets d'avion, le commerce de détail et la vente en ligne.
Pour un virement SWIFT, communiquez votre code SWIFT/BIC et votre numéro de compte (le Ghana n'utilise pas l'IBAN), convenez de qui supporte les frais et vérifiez par téléphone tout changement de coordonnées bancaires.

La règle en un paragraphe

Fin août 2025, la Banque du Ghana (Bank of Ghana, BoG) a publié un avis aux banques et au public sur les opérations de change non autorisées, en application de la loi de 2006 sur les changes (Foreign Exchange Act, 2006, Act 723). Elle y rappelle que le cedi ghanéen est la seule monnaie ayant cours légal pour les transactions intérieures et que les résidents ne peuvent pas fixer de prix, faire de publicité, facturer ni accepter de paiement en devises sans licence spécifique de la BoG. La seule exception pratique pour une entreprise ordinaire est la facturation aux expatriés et aux non-résidents, sous conditions.

Qui peut être facturé en devises ?

Les non-résidents, par exemple un client établi à l'étranger qui paie des prestations depuis l'étranger.
Les expatriés (ressortissants étrangers).

Les sociétés et particuliers résidents au Ghana doivent être facturés en cedis, même lorsque le coût sous-jacent est en dollars. L'avis cite expressément les contrats domestiques parmi les transactions qui ne peuvent pas être libellées en devises. En cas de doute sur la qualité d'expatrié ou de non-résident d'un client, demandez à votre banque comment elle applique l'avis avant d'émettre la facture.

Sur quel compte encaisser ?

Le produit des factures en devises doit être versé sur un compte en devises (Foreign Exchange Account, FEA) ouvert auprès d'une banque agréée au Ghana. Les banques proposent plusieurs types de comptes en devises, avec des règles différentes sur ce qui peut y être crédité ou retiré : demandez à votre banque de confirmer que le compte indiqué sur votre facture est bien celui qui convient.

Quel taux de change appliquer ?

Les taux de change utilisés sur les factures en devises doivent refléter les taux du marché pratiqués par les banques commerciales et être alignés sur le taux de référence publié par la BoG. En pratique, indiquez sur la facture le taux retenu et sa date, et conservez une trace du taux de référence de la BoG du jour.

Où la tarification en devises est-elle interdite ?

La BoG a cité les domaines suivants, dans lesquels les résidents ne peuvent ni proposer de prix, ni facturer, ni accepter de paiement en devises :

les frais de scolarité ;
la vente et la location de véhicules ;
la vente et la location immobilières ;
les billets d'avion ;
les contrats domestiques ;
le commerce de détail et la vente en ligne ;
l'hébergement hôtelier.

La BoG a indiqué qu'elle veillerait strictement au respect de ces règles et que les contrevenants s'exposent à des sanctions et à d'éventuelles poursuites en vertu de la loi 723.

TVA sur les factures adressées à des non-résidents

Les exportations de biens et de services sont soumises à la TVA au taux zéro. Une prestation fournie à un client étranger peut donc être facturée sans TVA, mais seulement si elle remplit les conditions d'une exportation. Vérifiez ce point auprès de la Ghana Revenue Authority ou de votre conseiller, et émettez la facture via le système E-VAT si vous êtes immatriculé à la TVA.

Recevoir un virement international (SWIFT)

Informations à communiquer à votre client

l'intitulé exact du compte tel qu'enregistré par la banque ;
le numéro de compte ;
le nom et l'adresse de la banque ;
le code SWIFT/BIC de la banque ;
la devise du compte ;
les coordonnées de la banque intermédiaire (correspondante) que votre banque vous communique pour cette devise.

Le Ghana n'utilise pas le format IBAN et ne figure pas sur les listes des pays IBAN. Si le système de paiement de votre client exige un IBAN, il doit utiliser le champ « numéro de compte », ou l'option prévue pour les pays sans IBAN, avec votre code SWIFT/BIC.

Banques intermédiaires et frais

Les virements en dollars et en euros vers le Ghana transitent souvent par une ou plusieurs banques correspondantes. La répartition des frais dépend de l'option choisie par l'émetteur :

Option	Qui paie	Conséquence pour vous
OUR	L'émetteur paie tous les frais	Le montant intégral arrive normalement, sous réserve des frais de réception de votre propre banque
SHA	Frais partagés	Chaque banque intermédiaire peut prélever ses frais : le montant reçu peut être inférieur
BEN	Le bénéficiaire paie tous les frais	Tous les frais sont déduits du montant que vous recevez

L'option SHA est la plus courante par défaut, d'où des factures souvent réglées avec un léger manque. Prévoyez dans votre contrat ou sur votre facture une clause demandant un paiement « OUR, tous frais bancaires à la charge du payeur », et convenez du traitement d'un éventuel écart.

Se protéger contre la fraude au changement de RIB

La compromission de messagerie professionnelle (fraude au faux fournisseur) figure parmi les cybercrimes les plus coûteux. Un scénario classique est un faux message, apparemment envoyé par un fournisseur, demandant de payer sur un nouveau compte bancaire. Pour protéger votre entreprise et vos clients :

imprimez vos coordonnées bancaires sur chaque facture et prévenez vos clients qu'elles ne changeront jamais par simple courriel ;
vérifiez tout changement de coordonnées bancaires, dans un sens comme dans l'autre, en appelant un numéro que vous connaissez déjà, et non celui figurant dans le message ;
examinez attentivement les adresses électroniques et les noms de domaine pour repérer de légères modifications d'orthographe ;
activez l'authentification multifacteur pour la messagerie et la banque en ligne ;
redoublez de méfiance face aux demandes de paiement urgentes.

Comment Gotham Consult peut vous aider

Gotham Consult aide les entreprises au Ghana à structurer leurs contrats et leur facturation afin que les devises ne soient utilisées que lorsque c'est autorisé, à ouvrir les bons comptes auprès de leur banque et à mettre en place des procédures simples de vérification des paiements. Lorsqu'une question exige un avis juridique formel ou une position de la Banque du Ghana, nous travaillons avec des conseillers agréés.

Questions

Puis-je facturer une société ghanéenne en dollars si notre contrat est en dollars ?

Selon l'avis de la BoG, la facturation en devises n'est autorisée que pour les expatriés et les non-résidents, et les contrats domestiques figurent parmi les transactions qui ne peuvent pas être libellées en devises. Facturez vos clients résidents en cedis, sauf licence spécifique de la BoG.

Quel est l'IBAN de mon compte bancaire ghanéen ?

Il n'y en a pas. Le Ghana n'utilise pas l'IBAN : votre client a besoin de votre numéro de compte et du code SWIFT/BIC de votre banque, ainsi que des coordonnées de la banque intermédiaire fournies par votre banque.

Pourquoi ai-je reçu moins que le montant facturé ?

Le virement a probablement été émis avec l'option de frais partagés (SHA) : les banques intermédiaires ont prélevé leurs frais en chemin. Demandez à vos clients de payer avec l'option OUR et prévoyez-le dans votre contrat.

Quel taux de change utiliser sur une facture en devises ?

Le taux doit refléter les taux du marché des banques commerciales et être aligné sur le taux de référence publié par la Banque du Ghana. Indiquez le taux et sa date sur la facture.

Un fournisseur m'a envoyé de nouvelles coordonnées bancaires par courriel. Que faire ?

Ne payez pas avant d'avoir confirmé le changement en appelant le fournisseur à un numéro que vous connaissez déjà. Une demande de changement de coordonnées par courriel est un signe classique de fraude au changement de RIB.

Sources

Dernière mise à jour : 29 septembre 2026. Ces informations sont d'ordre général et ne constituent pas un conseil juridique ou fiscal.