- التسجيل كصاحب عمل لدى SSNIT وGRA لضريبة الدخل قبل أول دورة رواتب.
- من 1 سبتمبر 2026 أول 588 جنيه غاني من الراتب الشهري معفى من الضريبة ومعدل الحد الأعلى هو 35٪ فوق 50,000 جنيه غاني شهريًا؛ المقيمون غير المحليين يدفعون نسبة ثابتة 25٪.
- المعاش (SSNIT) هو 18.5٪ من الراتب الأساسي: يدفع 13٪ من قبل صاحب العمل و5.5٪ من قبل الموظف، ويستحق الدفع بحلول اليوم 14 من الشهر التالي.
- الحد الأدنى اليومي الوطني للأجور لـ 2026 هو جنيه غاني 21.77. الوظائف التي تستمر ستة أشهر أو أكثر تحتاج إلى عقد مكتوب، والموظفون الأجانب يحتاجون إلى تصريح عمل عبر GIPA وخدمة الهجرة الغانية.
الخطوة 1: التسجيل كصاحب عمل
قبل دفع أول راتب، تحتاج الشركة الجديدة إلى تسجيلين لصاحب العمل:
- SSNIT (Social Security and National Insurance Trust): سجّل في فرع SSNIT مع شهادة التأسيس، نظام الشركة، شهادة السلطة المحلية، بطاقة Ghana Card أو جواز سفر المديرين، رقم التعريف الضريبي والعنوان الرقمي. تصدر SSNIT رقم تسجيل صاحب العمل، ويجب تسجيل كل عامل فور توظيفه.
- GRA (Ghana Revenue Authority): سجّل عبر الإنترنت أو في مركز خدمة دافعي الضرائب حتى تتمكن من خصم ودفع ضريبة الدخل المستقطعة من أول راتب.
الخطوة 2: دفع الحد الأدنى للأجور على الأقل
الحد الأدنى اليومي الوطني للأجور لـ 2026 هو GHS 21.77, 9٪ أكثر من الـ GHS 19.97 لـ 2025. يسري من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2026. في شهر 27-يوم تقريبًا GHS 588.
الخطوة 3: حجز ضريبة الدخل المستقطعة (PAYE)
تطبق مصلحة الضرائب العامة (GRA) شرائح شهرية جديدة للموظفين المقيمين اعتبارًا من 1 سبتمبر 2026، بموجب قانون تعديل ضريبة الدخل، 2026 (القانون 1178):
| الدخل القابل للفوترة الشهري. | المعدل |
|---|---|
| أول GHS 588 | 0% |
| القيمة التالية GHS 80 | 5% |
| القيمة التالية GHS 100 | 10% |
| القيمة التالية GHS 2,900 | 17.5% |
| القيمة التالية GHS 16,000 | 25% |
| القيمة التالية GHS 30,332 | 30% |
| فوق GHS 50,000 | 35% |
يدفع الموظفون غير المقيمين نسبة ثابتة قدرها 25٪. يقدم صاحب العمل ملف الضريبة ويُدفع PAYE بحلول اليوم 15 من الشهر التالي. يلاحظ أحد المستشارين أن القانون المعدل يدخل حيز التنفيذ عند نشره في الجريدة الرسمية؛ وتطبق صفحة GRA الخاصة بها الشرائح اعتبارًا من 1 سبتمبر 2026.
الخطوة 4: دفع مساهمات التقاعد إلى الصندوق الوطني للتأمين الاجتماعي (SSNIT)
- صاحب العمل 13٪ والموظف 5.5٪ من الراتب الأساسي: 18.5٪ إجمالاً.
- 13.5٪ يذهب إلى الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (الدرجة 1)، والذي يحول 2.5٪ إلى الهيئة الوطنية للتأمين الصحي؛ 5٪ يذهب إلى نظام مهني خاص (الدرجة 2).
- يجب سداد المساهمات خلال 14 يومًا بعد نهاية الشهر. تكلفة الدفع المتأخر 3% شهريًا.
- نظام طبقة طوعية 3 متاح كإضافة.
مثال عملي: GHS 3,000 راتب أساسي شهريًا
| الخط | GHS |
|---|---|
| الراتب الأساسي | 3,000.00 |
| ضمان اجتماعي للموظف (5.5٪) | −165.00 |
| الدخل الخاضع للضريبة | 2,835.00 |
| PAYE: 0 + 4.00 + 10.00 + 17.5% من 2,067 | −375.73 |
| صافي الأجر | 2,459.27 |
| ضمان اجتماعي لصاحب العمل (13٪) | 390.00 |
| إجمالي التكلفة على صاحب العمل | 3,390.00 |
يفترض المثال موظفاً مقيمًا لا يحصل على أي بدلات أو إعفاءات بخلاف مساهمة الموظف في الصناديق الاجتماعية (SSNIT).
الخطوة 5: وضع العقود كتابةً
قانون العمل، 2003 (القانون 651) يحدد الأساسيات:
- يتطلب أي عمل يمتد لستة أشهر أو أكثر عقدًا مكتوبًا، ويجب تقديم الشروط الرئيسية كتابةً خلال شهرين من تاريخ البدء.
- على الأقل 15 أيام عمل من الإجازة السنوية المدفوعة لكل سنة خدمة مستمرة.
- ساعات العمل العادية بحد أقصى 8 في اليوم و40 في الأسبوع.
- إشعار: شهر واحد للعقود التي تمتد لثلاث سنوات أو أكثر، أسبوعان للعقود الأقصر، سبعة أيام للعقود الأسبوعية. يتم تقديم الإشعار كتابةً.
- القانون لا يحدد حدًا أقصى لفترة التجربة، لذا يجب ذكرها في العقد.
الخطوة 6: تصاريح عمل للموظفين الأجانب
بموجب قانون هيئة تشجيع الاستثمار في غانا، 2026 (القانون 1173)، الساري منذ 15 يوليو 2026، تحصل الشركة المسجلة لدى GIPA على حصة هجرة تتراوح بين 2 إلى 12 من وظائف الوافدين حسب رأس مالها، صالحة لمدة خمس سنوات وقابلة للتجديد. توصي GIPA بمنح تصاريح العمل إلى خدمة الهجرة في غانا (GIS) التي تصدرها. وفقاً لجدول رسوم GIS الساري اعتباراً من 15 مايو 2025، تكلفة تصريح عمل الشركة هي USD 1,293 للغير من دول ECOWAS، وتفرض غرامة قدرها USD 2,500 على الشركة عند توظيف أجنبي دون تصريح.
كيف يساعد Gotham Consult
تساعد شركة Gotham Consult الشركات الجديدة على التسجيل كجهات توظيف وتُدير مواعيد PAYE وSSNIT وVAT عبر تقويم الالتزام من خلال عضوية Business Pro. بالنسبة للمجموعات الدولية التي تفتح مكتبًا كاملاً، يتولى شريك Gotham Carlson Capital Ltd عملية التوظيف والإعداد من البداية إلى النهاية. انظر دخول السوق أو الانضمام إلى قائمة المستثمرين.
الأسئلة
كم تكلفة SSNIT على صاحب العمل في غانا؟
يدفع صاحب العمل 13٪ من الراتب الأساسي للموظف ويخصم 5.5٪ أخرى من الموظف: 18.5٪ إجمالاً، مستحقاً خلال 14 يوماً بعد نهاية كل شهر.
ما هو الحد الأدنى للأجور في غانا في 2026؟
GHS 21.77 في اليوم، من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2026، وفقًا للجنة الثلاثية الوطنية.
ما هي معدلات ضريبة الدخل المستقطعة في غانا اعتبارًا من سبتمبر 2026؟
للمقيمين، يُفرض ضريبة على أول 588 جنيه غاني شهريًا بنسبة 0%، ثم ترتفع المعدلات إلى 5%، 10%، 17.5%، 25% و30% لتصل إلى 35% فوق 50,000 جنيه غاني شهريًا. غير المقيمين يدفعون 25%.
كم عدد الموظفين الأجانب الذين يمكن لشركة في غانا توظيفهم؟
بموجب قانون GIPA، 2026 تحصل الشركة المسجلة على حصة هجرة تتراوح بين 2 إلى 12 من الوافدين حسب رأس مالها. كل موظف أجنبي يحتاج أيضاً إلى تصريح عمل من خدمة الهجرة في غانا.
المصادر
- GRA: نظام الدفع حسب الدخل (PAYE)
- GRA: التسجيل الضريبي
- الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي: أن تصبح صاحب عمل
- الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي: الأسئلة المتكررة
- لجنة الأجور والرواتب العادلة: الحد الأدنى اليومي الوطني 2026
- ملخصات الضرائب من PwC: غانا، ضرائب أخرى
- نشرة أخبار CRS: قانون ضريبة الدخل في غانا (التعديل) 2026
- قانون العمل، 2003 (القانون 651)
- تنبيه فوري KPMG GMS 2026-228: قانون الاستثمار الجديد في غانا
- دائرة الهجرة في غانا: الرسوم والتكاليف
آخر مراجعة: 1 أكتوبر 2026. هذه معلومات عامة، ليست نصيحة قانونية أو ضريبية.